內(nèi)部審計(jì)信息化建設(shè)的關(guān)鍵

來源:投稿網(wǎng) 時間:2024-01-12 10:00:08

如何在計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)中實(shí)現(xiàn)有效溝通。

（1）加強(qiáng)與管理人員和一線業(yè)務(wù)人員的溝通，加深對業(yè)務(wù)系統(tǒng)的熟悉。

在信息時代，只有熟悉審計(jì)對象的業(yè)務(wù)體系，了解審計(jì)對象信息的結(jié)構(gòu)和特點(diǎn)，內(nèi)部審計(jì)人員才能采用專項(xiàng)技術(shù)，實(shí)現(xiàn)應(yīng)有的監(jiān)督作用。首先，內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)以制度的形式，制定與當(dāng)?shù)貙徲?jì)對象的日常工作聯(lián)系制度，要求審計(jì)對象定期向?qū)徲?jì)機(jī)構(gòu)提交業(yè)務(wù)體系的發(fā)展、功能擴(kuò)展、優(yōu)化和更新，以及新的業(yè)務(wù)流程。其次，在日常工作中，內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)注意業(yè)務(wù)體系發(fā)展的新趨勢，定期聯(lián)系業(yè)務(wù)管理人員討論業(yè)務(wù)發(fā)展的新趨勢，參加業(yè)務(wù)主管部門的培訓(xùn)課程，保持業(yè)務(wù)知識的更新。第三，內(nèi)部審計(jì)人員可以通過短期跟蹤工作，加深對系統(tǒng)實(shí)際操作的理解，了解具體的業(yè)務(wù)流程，更好地理論聯(lián)系實(shí)踐。通過不斷的知識更新和深入的研究，內(nèi)部審計(jì)人員可以盡快深入了解業(yè)務(wù)動態(tài)和相關(guān)系統(tǒng)功能，為將審計(jì)技能融入審計(jì)軟件奠定良好的基礎(chǔ)。

（2）加強(qiáng)與軟件開發(fā)人員的溝通，實(shí)現(xiàn)審計(jì)技能與審計(jì)軟件開發(fā)的有機(jī)結(jié)合。

內(nèi)部審計(jì)信息化建設(shè)的關(guān)鍵是組成一個結(jié)合審計(jì)專家和計(jì)算機(jī)專家的研發(fā)小組，開發(fā)合適的計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)軟件。首先，高級管理層需要注意，以內(nèi)部審計(jì)章程的形式，要求所有業(yè)務(wù)系統(tǒng)的開發(fā)都必須保留審計(jì)系統(tǒng)的數(shù)據(jù)接口，為獲取完整的業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)提供條件。其次，內(nèi)部審計(jì)專家應(yīng)從審計(jì)實(shí)踐開始，將審計(jì)原則和內(nèi)部審計(jì)程序轉(zhuǎn)化為流程圖的形式，以便開發(fā)人員了解審計(jì)操作流程，編譯符合審計(jì)規(guī)范的軟件。第三，內(nèi)部審計(jì)專家應(yīng)根據(jù)機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)系統(tǒng)的具體特點(diǎn)，開發(fā)各種驗(yàn)證和分析技能，并與開發(fā)人員一起選擇合適的統(tǒng)計(jì)工具和常用的審計(jì)函數(shù)，使軟件開發(fā)人員開發(fā)出符合審計(jì)人員工作習(xí)慣的簡單易懂的軟件。

（3）提高遠(yuǎn)程溝通的開放性和透明度，成功獲得審計(jì)對象對內(nèi)部審計(jì)工作的幫助和支持。

在遠(yuǎn)程溝通中，首先獲得溝通對象的信任，內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)注意審計(jì)目的、測試范圍、可疑驗(yàn)證反饋方法等具體事項(xiàng)，獲得審計(jì)對象上級管理部門和審計(jì)對象機(jī)構(gòu)的合作，消除誤解，提高溝通水平。其次，必須向?qū)徲?jì)對象聲明審計(jì)工作的嚴(yán)肅性，明確審計(jì)聯(lián)系人和提供驗(yàn)證材料的負(fù)責(zé)人，避免審計(jì)對象敷衍、輕、無端否認(rèn)事實(shí)。第三，必須確保遠(yuǎn)程溝通過程中的信息溝通順暢。內(nèi)部審計(jì)應(yīng)公開核實(shí)人員名單和聯(lián)系方式，定期公布審計(jì)工作進(jìn)度，使審計(jì)對象能夠理解和自覺配合審計(jì)工作，及時提供完整、真實(shí)的信息。

（4）注重內(nèi)部審計(jì)軟件應(yīng)用的培訓(xùn)，提高計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)的效率和效果。

目前，大多數(shù)內(nèi)部審計(jì)師仍然堅(jiān)持傳統(tǒng)的審計(jì)技術(shù)，只會使用審計(jì)對象管理系統(tǒng)進(jìn)行簡單查詢，審計(jì)軟件的使用只是在查詢中，初級水平的工作草案，遠(yuǎn)未達(dá)到掌握數(shù)據(jù)庫和靈活使用審計(jì)軟件模型準(zhǔn)備多緯度分析的先進(jìn)水平。內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)注重加強(qiáng)審計(jì)軟件的培訓(xùn)，使所有內(nèi)部審計(jì)人員都能掌握操作知識和技能，培養(yǎng)一批復(fù)合內(nèi)部審計(jì)人才，精通審計(jì)業(yè)務(wù)，了解計(jì)算機(jī)技術(shù)，提高計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)的效率和效果。一是制定定定期培訓(xùn)計(jì)劃，編制從基礎(chǔ)到提高的各級培訓(xùn)材料，鼓勵員工參與培訓(xùn)，逐步提高應(yīng)用水平；二是實(shí)施應(yīng)用水平考試，將考核結(jié)果納入內(nèi)部審計(jì)職業(yè)準(zhǔn)入條件之一，結(jié)合激勵措施指導(dǎo)學(xué)習(xí)和應(yīng)用意識；三是總結(jié)和提高業(yè)務(wù)查詢、模型準(zhǔn)備、疑問驗(yàn)證等經(jīng)驗(yàn)，不斷提高和加深審計(jì)軟件的應(yīng)用水平。